В этой статье мы рассмотрим основные виды налогов для физических и юридических лиц в Республике Словении.
©Dan Dimmock from Unsplash
Налогообложение физических лиц
Минимальная заработная плата в Словении в 2020 году составляет 940,58 евро до вычета налогов (брутто). С 2021 года вводится расчет минимальной оплаты труда по новой формуле и ожидается повышение размера минимальной зарплаты.
1) Подоходный налог в Словении взимается по прогрессивной ставке, которая составляет от 16% до 50% в зависимости от годового дохода. Лестница доходов выглядит так:
|
Годовая налоговая база (доход в евро) |
налог на доходы
(сумма двух столбцов) |
||
|
от |
до |
||
| 0 | 8 500 |
16% |
|
| 8 500 | 25 000 | 1 360 евро | +26% на разницу свыше 8 500 |
| 25 000 | 50 000 | 5 650 евро | +33% на разницу свыше 25 000 |
| 50 000 | 72 000 | 13 900 евро | +39% на разницу свыше 50 000 |
| 72 000 | 22 480 евро | +50% на разницу свыше 72 000 | |
По этой же лестнице облагаются налогом на доходы индивидуальные предприниматели (samostojni podjetnik, или s.p.) в Словении.
К примеру, так будет высчитываться налог на доход в 30 000 евро:
- доход до 8 500 евро – облагается налогом по ставке 16% (налог 1 360 евро);
- от 8 500 до 25 000 евро – облагается налогом по ставке 26% (налог 4 290 евро);
- от 25 000 до 50 000 евро – то есть в данном случае 5000 евро (30 000 – 25 000) – облагается налогом по ставке 33% (налог 1 650 евро).
Итак, предприниматель с доходом 30 000 евро по этому расчету должен заплатить 7 300 евро налога на доходы.
Однако предприниматели в Словении имеют право на налоговые льготы (davčna olajšava).
Общая налоговая льгота в 2020 году составляет 3 500 евро. Сумма льгота вычитается из общего дохода. Поэтому самозанятый ИП из нашего примера выше после использования общей налоговой льготы заплатит налог в сумме 6 145 евро: 30 000 – 3 500 = 26 500 евро, а на доход свыше 25 000 евро (26 5000 – 25 000=1 500) налог составит 495 евро вместо 1 650 евро.
Существуют и другие виды налоговых льгот.
2) Иностранные студенты в Словении, прибывшие в страну только с целью обучения, не признаются налоговыми резидентами. Налоговым резидентом студент может стать через полгода, если он учится и трудоустроен в стране.
Минимальный размер оплаты труда студента в 2020 году составляет 5,60 евро в час до вычета налогов (ок. 4,56 евро в час после вычета налогов).
Нерезиденты платят в Словении налоги только на доходы, полученные внутри страны.
Налоговые резиденты Словении обязаны платить налоги на все свои доходы, полученные как внутри страны, так и за ее пределами в любой стране мира.
Чтобы физлицу стать налоговым резидентом, нужно подать в налоговую специальное заявление. А определиться, выгодно ли именно вам быть налоговым резидентом или оставаться нерезидентом, можно только индивидуально — это зависит в каждом случае от множества факторов, которые нужно учесть.
В любом случае, сначала надо получить словенский налоговый номер — прибыли ли вы в Словению с целью ведения бизнеса или с целью получения образования.
Налогообложение юридических лиц
- Налог на прибыль юридических лиц в Словении составляет 19%.
Балансовый отчет сдается ежегодно, до 31 марта года, следующего за отчетным. - Стандартная ставка НДС в Словении составляет 22%. Есть группы товаров и услуг, которые облагаются налогом по сниженной ставке 9,5% или не облагаются НДС.
Примеры товаров и услуг, облагаемых по сниженной ставке 9,5%:
- определенные лекарственные препараты;
- продукты питания, кроме алкогольных напитков;
- поставки воды;
- парикмахерские услуги и др.
В большинстве случаев плательщиками НДС являются субъекты хозяйственной деятельности, чей годовой оборот превышает 50.000 евро. При превышении этого порога субъект обязан стать плательщиком НДС. До того включение в систему НДС может быть произведено на добровольной основе.
Становиться плательщиком НДС невыгодно небольшим предприятиям, которые работают в основном с физлицами и выставляют им счета, ведь НДС увеличивает итоговую стоимость товара или услуги для потребителя. Имеет смысл добровольно стать плательщиком НДС тем компаниям, которые несут высокие затраты в процессе своей деятельности и работают также с плательщиками НДС.
Другие виды налогов
- Налог на дивиденды – 25% (если учредитель выводит прибыль).
- Сделки с имуществом (покупка/продажа недвижимости) – 2% от стоимости имущества.
- Налоги на транспорт:
- при перевозке автомобиля, зарегистрированного в другом государстве, на переоформление ТС дается 6 месяцев. Необходимо будет пройти техосмотр, где автомобиль отнесут к определенному классу экологичности. В соответствии с этим классом наряду с другими показателями будет индивидуально рассчитываться налоговая ставка. После уплаты налога можно зарегистрировать автомобиль в Словении, получить местные номера и оформить страховку.
- при регистрации автомобиля в Словении оплачивается так называемая cestnina – аналог налога на содержание дорог. Сумма высчитывается индивидуально.
Это был краткий обзор системы налогообложения в Словении.
Рекомендуем к прочтению:
Расходы на содержание компании в Словении
Автор: AG Skupina
