Налогообложение в Словении
В этой статье мы рассмотрим основные виды налогов для физических и юридических лиц в Республике Словении.
Налогообложение физических лиц
Минимальная заработная плата в Словении в 2024 году составляет 1253,90 евро до вычета налогов (брутто).
1) Подоходный налог в Словении взимается по прогрессивной ставке, которая составляет от 16% до 50% в зависимости от годового дохода. Лестница доходов выглядит так:
| Годовая налоговая база (доход в евро) | налог на доходы(сумма двух столбцов) | ||
| от | до | ||
| 0 | 8 755 | 16% | |
| 8 755 | 25 750 | 1 400,80 евро | +26% на разницу свыше 8 755 |
| 25 750 | 51 500 | 5 819,50 евро | +33% на разницу свыше 25 750 |
| 51 500 | 74 160 | 14 317,00 евро | +39% на разницу свыше 51 500 |
| 74 160 | 23 154,40евро | +50% на разницу свыше 74 160 | |
По этой же лестнице облагаются налогом на доходы индивидуальные предприниматели (samostojni podjetnik, или s.p.) в Словении.
2) Иностранные студенты в Словении, прибывшие в страну только с целью обучения, не признаются налоговыми резидентами. Налоговым резидентом студент может стать через полгода, если он учится и трудоустроен в стране.
Минимальный размер оплаты труда студента в 2024 году составляет 7,21 евро в час до вычета налогов (ок. 6,20 евро в час после вычета налогов).
Нерезиденты платят в Словении налоги только на доходы, полученные внутри страны.
Налоговые резиденты Словении обязаны платить налоги на все свои доходы, полученные как внутри страны, так и за ее пределами в любой стране мира.
Чтобы физлицу стать налоговым резидентом, нужно подать в налоговую специальное заявление. А определиться, выгодно ли именно вам быть налоговым резидентом или оставаться нерезидентом, можно только индивидуально — это зависит в каждом случае от множества факторов, которые нужно учесть.
В любом случае, сначала надо получить словенский налоговый номер — прибыли ли вы в Словению с целью ведения бизнеса или с целью получения образования.
Налогообложение юридических лиц
- Налог на прибыль юридических лиц с 1 января 2024 года в Словении составляет 22%..
Балансовый отчет сдается ежегодно, до 31 марта года, следующего за отчетным. - Стандартная ставка НДС в Словении составляет 22%. Есть группы товаров и услуг, которые облагаются налогом по сниженной ставке 9,5% или не облагаются НДС.
Примеры товаров и услуг, облагаемых по сниженной ставке 9,5%:
- определенные лекарственные препараты;
- продукты питания, кроме алкогольных напитков;
- поставки воды;
- парикмахерские услуги и др.
В большинстве случаев плательщиками НДС являются субъекты хозяйственной деятельности, чей годовой оборот превышает 50.000 евро. При превышении этого порога субъект обязан стать плательщиком НДС. До того включение в систему НДС может быть произведено на добровольной основе.
Становиться плательщиком НДС невыгодно небольшим предприятиям, которые работают в основном с физлицами и выставляют им счета, ведь НДС увеличивает итоговую стоимость товара или услуги для потребителя. Имеет смысл добровольно стать плательщиком НДС тем компаниям, которые несут высокие затраты в процессе своей деятельности и работают также с плательщиками НДС.
Другие виды налогов
- Налог на дивиденды – 25% (если учредитель выводит прибыль).
- Сделки с имуществом (покупка/продажа недвижимости) – 2% от стоимости имущества.
- Налоги на транспорт:
- при перевозке автомобиля, зарегистрированного в другом государстве, на переоформление ТС дается 6 месяцев. Необходимо будет пройти техосмотр, где автомобиль отнесут к определенному классу экологичности. В соответствии с этим классом наряду с другими показателями будет индивидуально рассчитываться налоговая ставка. После уплаты налога можно зарегистрировать автомобиль в Словении, получить местные номера и оформить страховку.
- при регистрации автомобиля в Словении оплачивается так называемая cestnina – аналог налога на содержание дорог. Сумма высчитывается индивидуально.
Это был краткий обзор системы налогообложения в Словении.